业主须知：马来西亚租赁物业税务须注意事项

如果你在马来西亚拥有物业并出租，搞清楚租金收入的税务处理方式非常重要。以下是你需要知道的关键点与可扣抵开支，让你能合法减轻税务负担。

什么是租赁物业税？

在马来西亚，出租物业所得属于《1967年所得税法案》（Income Tax Act 1967）管辖的课税项目。出租收入根据不同情形被归类为：

• 作为营业来源出租 (Letting as business source)
  若房东主动提供维修、管理、支持服务（包括自行或通过第三方承包）——例如大楼结构维护、电梯、公共设施、排水系统、公共区域美化等——则出租活动可被视为商业行为。
• 作为非营业来源出租 (Letting as non-business source)
  若房东并未积极提供上述服务，而仅是纯出租物业，则租赁收入可被视为非营业来源。

出租收入属累进税率，税率区间从 0% 到 30%。
幸好，有些开支可以在计算应课税净收入时扣除。

可扣抵的租赁物业开支

作为房东，你可把下列合理必要的开销，从总租金收入中扣除，从而只对净利润缴税。以下为常见允许扣抵的项目：

若作为营业来源出租时可扣抵：

• 对物业结构、公共区域、设施的维修和维护
• 物业管理成本
• 各项支持服务、公共空间维护等

若作为非营业来源出租时可扣抵：

• 地税、房屋税、地方政府评估税
• 贷款利息
• 火险保险费
• 租赁协议更新成本
• 物业维修及保养费
• 家具损坏更换费用
• 催租费用（包括律赁费用）
• 公用设施费、公共维修费、沉降基金、水务费等

但以下项目 不可扣抵：

• 广告费（为获取第一个租客的宣传）
• 中介佣金（第一次租客）
• 首次租赁合同的法律费与印花税
• 若装修提升物业价值（使其增值），则此类装修费用不能扣抵税务

装修费用若用于维持现状并非升级，则可扣抵（如修屋顶、翻新损坏部件、重新粉刷等）

必须注意：罰款与合规

若未如实申报租金收入或延迟申报，可能受到重大罚款： RM1,000 至 RM10,000 + 最多 200% 的少纳税额罚金。

建议业主妥善保留租金收据、维修票据及租赁合同（正式盖章）以备查。

重点整理

• 理解你出租物业是被视为商业性质还是非营业性质
• 妥善保留开销票据，并在合法范围内扣抵
• 准时申报租赁收入，避免罚款
• 如果可行，尽量将装修维持维修性质，而非升级性质

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